Exness（エクスネス）や海外FXの税金（税率は？損失の繰越は？）に関しての質問と回答

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ぶるすなさん

海外FXを利用した場合に一番気になるのが税金に関することかと思います。海外FXに関する税金の計算方法や確定申告の方法などは事前に把握した上で取り組むことをオススメします。

税金については税理士さんによっても見解が違うことが多々あり、そもそも管轄の税務署や、その中の担当者によっても違うケースがあり非常に難しい問題です。

そのため、気になる点について詳しくは国税庁の最新情報や税理士など専門家に確認することが絶対です。
それを踏まえた上で今まで寄せられた質問事項への回答を記載してみます（下記はQ&A形式でまとめています）。

繰り返しになりますが、税額の判断や個別の申告方法については必ず専門家・国税庁で最新情報を確認してください。

海外FX（Exness）の税率はどのブローカーでも同じ？損失の方が大きい年は確定申告不要？

国内FXの税制区分は「先物取引に係る雑所得等」（申告分離課税・税率一律20.315%）ですが、海外FXの税制区分は「雑所得」（総合課税・累進税率）です。
この区分はブローカーを問わず同じなので、Exnessを利用してもそれ以外の海外FX業者を利用しても税制上の扱いは変わりません。
1年間を通して損失の方が大きかった場合は基本的に確定申告は不要ですが、給与所得以外の雑所得（副業収入など）が他にある場合は合算して申告が必要になるケースがあるため、ケースバイケースの判断になります。
なお、個人の場合、海外FXの損失を確定申告しても翌年以降への損失繰越はできません。この点は国税庁の見解でも変わっておらず、最新の詳細は国税庁タックスアンサー No.1521「外国為替証拠金取引(FX)の課税関係」で確認してください。

Exness（海外FX）と国内FXの損益は相殺できる？口座をまとめた方がいい？

前述の通り、国内FXと海外FXでは税制区分が異なるため（申告分離課税 vs 総合課税）、両者の損益を相殺（損益通算）することはできません。

どちらの口座で取引すべきかは利益額や他の所得状況によって変わります。国内FXは一律20.315%の申告分離課税、海外FXは累進税率の総合課税のため、一般的には利益額が大きいほど国内FXの方が税率面で有利、利益額が小さいうちは総合課税（海外FX）の方が実効税率が低くなりやすいと言われています。損益分岐点の目安は所得水準によって変わるため、正確な試算は税理士や国税庁の情報で確認することをおすすめします。

Exness含め海外FXは、国内FXのような3年間の損失繰越ができない？

国内株式や国内FX（申告分離課税の対象）では、損失が出た場合に3年間の損失繰越控除が認められています。
例えば今年100万円の損失、翌年100万円の利益であれば、翌年の課税所得を相殺し税負担を抑えられます。

一方、Exnessを含む海外FXの税制区分は総合課税の雑所得であり、個人の場合、翌年以降への損失繰越はできません。これは国税庁の公表情報でも継続している取り扱いです。最新情報は国税庁タックスアンサー No.1521で確認してください。

Exnessでの確定申告に必要な取引報告書はどう準備する？

確定申告時に取引報告書の添付は必須ではありませんが、税務調査等の際に取引履歴の提示を求められることがあるため、必ず記録を残しておく必要があります。
毎月配信されるMonthly Statement（取引報告書）を保存しておくか、PCにMetaTrader（MT4/MT5）をインストールしてターミナルの口座履歴からダウンロードして保存する方法があります。

Exnessに限らず海外FX業者共通の注意点として、MT4口座の場合は一定期間経過後に取引履歴がアーカイブされ、通常の画面から見れなくなることがあります。履歴が必要な場合は早めにダウンロード・保存しておくか、サポートに問い合わせることをおすすめします。（プラットフォームの仕様は変更される場合があるため、最新の取引履歴の保存方法はExness公式ヘルプセンターで確認してください。）

海外FX（Exness）の税金はオンラインカジノと仕組みが違う？出金しなければ課税されない？

国内・海外を問わず、FXについては出金の有無にかかわらず、決済（確定）した損益はすべて課税対象です。決済済みでブローカー口座に証拠金として残っている分も課税対象に含まれます。

一方、まだ決済していない含み益・含み損のポジションはその年の課税対象にはなりません。決済して初めて損益が確定し、課税の対象になります。
オンラインカジノ等の別の課税ロジックと混同しないよう注意してください。